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小规模纳税人增值税申报辅导——思考题答案(20180104直播)

思考题目,请回看直播——《小规模纳税人增值税申报辅导》,直播时间2018年1月4日,试题在课程最后部分。


思考题答案:

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中的“应税行为(3%征收率)计税销售额计算栏下,填写如下项目:

在“全部含税收入(适用3%税率)“项目中填写150000(50000+100000)

在“本期扣除额“项目中填写110000(30000+80000)

在“含税销售额“项目中填写40000(20000+20000)

在“不含税销售额“项目中填写38834.95(40000/1.03)

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》本期数列下的服务、不动产和无形资产中填写如下项目:

 “应征增值税不含税销售额(3%征收率)”填写38834.95

“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”填写70000

“本期应纳税额”填写1165.05(38834.95*0.03)

“本期预缴税额“填写1500(50000*0.03)

“应纳税额合计”填写1165.05

“本期应补(退)税额”填写334.95(1500-1165.05)


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